Dofinansowanie na otwarcie firmy w uk
17 marca 2025Złożony system podatkowy i zmieniające się przepisy po Brexicie – największe wyzwanie dla polskich przedsiębiorców w Wielkiej Brytanii
30 października 2025
Po brexicie handel pomiędzy Unią Europejską a Wielką Brytanią przestał być wewnątrzwspólnotowy i stał się handel zagraniczny z pełnymi procedurami celnymi. Dla polskich przedsiębiorców oznacza to więcej formalności, ale też możliwość wejścia na bardzo duży i wciąż chłonny rynek. Wielka Brytania jest jednym z największych odbiorców towarów z Polski, a konsument brytyjski ceni produkty europejskie za jakość i design.
Aby skutecznie prowadzić handel z UK, warto dokładnie zrozumieć zasady cła, VAT-u i odpraw celnych.
1. Co zmienił brexit w handlu z Wielką Brytanią
Do końca 2020 roku wymiana między Polską a Wielką Brytanią była częścią wspólnego rynku UE, bez ceł i odpraw. Od 1 stycznia 2021 r. wprowadzono jednak pełne kontrole graniczne, deklaracje celne, kontrole sanitarne i nowe obowiązki podatkowe.
Obecnie Wielka Brytania traktuje towary z Polski jako import z państwa trzeciego.
Oznacza to, że każda przesyłka handlowa musi być zgłoszona w brytyjskim systemie celnym, a importujący musi mieć nadany numer EORI UK i opłacać VAT importowy oraz – w niektórych przypadkach – cło.
2. Cło na towary z Polski – kiedy się je płaci
Między Unią Europejską a Wielką Brytanią obowiązuje Umowa o Handlu i Współpracy (Trade and Cooperation Agreement, TCA), która przewiduje stawki celne 0% dla towarów pochodzących z UE.
Nie wszystkie produkty jednak automatycznie spełniają warunki „pochodzenia”.
Warunki zwolnienia z cła
Aby nie płacić cła, towar musi:
- być wytworzony lub odpowiednio przetworzony w UE,
- posiadać dowód pochodzenia – najczęściej oświadczenie eksportera na fakturze lub dokumencie handlowym,
- zostać prawidłowo zgłoszony w systemie celnym przy eksporcie i imporcie.
Jeżeli produkt zawiera wiele komponentów spoza UE i nie spełnia kryteriów pochodzenia, może zostać objęty stawą celną z taryfy UK Global Tariff. Stawki różnią się w zależności od kategorii – od kilku do kilkudziesięciu procent wartości celnej.
3. VAT importowy w Wielkiej Brytanii
Wraz z brexitem zniknął system wewnątrzunijny VAT. Obecnie przy wprowadzaniu towaru na rynek brytyjski należy zapłacić import VAT (Import Value Added Tax).
Zasady rozliczenia
- Standardowa stawka VAT w Wielkiej Brytanii wynosi 20%.
- VAT nalicza się od łącznej wartości celnej towaru, czyli wartości produktu + kosztu transportu + ewentualnego cła.
- Importer może zapłacić VAT bezpośrednio w momencie odprawy lub rozliczyć go w systemie księgowym, jeśli posiada numer VAT GB.
Ułatwienia dla firm
Firmy zarejestrowane do VAT w Wielkiej Brytanii mogą korzystać z systemu Postponed VAT Accounting (PVA) – pozwala on odroczyć zapłatę VAT i rozliczyć go księgowo, bez faktycznego przelewu środków przy imporcie. To poprawia płynność finansową i ułatwia logistykę dużych wolumenów.
4. Numer EORI – niezbędny do odprawy
Każda firma, która eksportuje towary do Wielkiej Brytanii, musi posiadać numer EORI UE (wydawany w Polsce przez KAS).
Odbiorca lub importer w Wielkiej Brytanii musi mieć numer EORI UK (rozpoczynający się od GB).
Bez tych numerów systemy celne nie przepuszczą zgłoszenia importowego ani eksportowego.
5. Procedura odprawy celnej krok po kroku
- Przygotowanie dokumentów
- Faktura handlowa w języku angielskim
- Packing list (lista towarów z wagą i wymiarami)
- Oświadczenie o pochodzeniu (jeśli dotyczy)
- Numer EORI eksportera i importera
- Dokument transportowy (np. list przewozowy)
- Zgłoszenie eksportowe w Polsce (EU side)
Towar musi zostać zgłoszony do wywozu w polskim urzędzie celnym, który wystawia dokument wywozu (EX1). - Transport i zgłoszenie importowe w UK
W momencie przekroczenia granicy towar zostaje wprowadzony do systemu celnego UK.
Importer lub jego agent wypełnia Customs Declaration w systemie CDS (Customs Declaration Service). - Naliczanie cła i VAT
Na podstawie kodu towaru (HS code) system nalicza ewentualne cło i VAT importowy. - Dopuszczenie do obrotu
Po opłaceniu należności lub rozliczeniu przez PVA towar jest zwolniony do obrotu i może trafić do magazynu lub bezpośrednio do klienta.
6. Wymogi i dokumenty towarzyszące
W zależności od rodzaju towaru mogą być potrzebne dodatkowe certyfikaty:
- CE / UKCA – oznakowanie zgodności dla produktów technicznych, elektrycznych i zabawkowych,
- certyfikaty sanitarne lub fitosanitarne – dla żywności, roślin i produktów pochodzenia zwierzęcego,
- MSDS / Safety Data Sheet – dla kosmetyków i chemii gospodarczej,
- etykietowanie w języku angielskim zgodne z przepisami brytyjskimi.
7. Koszty transportu i czas dostawy z Polski do UK
Po wyjściu Wielkiej Brytanii z UE transport wymaga pełnej odprawy granicznej, co wydłużyło czas tranzytu.
Standardowe czasy dostawy:
- Transport drogowy (palety, B2B): 3–5 dni roboczych,
- Kurierzy (B2C, paczki): 3–7 dni roboczych,
- Ekspres (lotniczy): 1–2 dni.
Typowe koszty:
- Paczki do 5 kg: 9–14 EUR,
- Paleta standardowa: 120–180 EUR (zależnie od przewoźnika i kierunku),
- Odprawa celna: 30–60 EUR za zgłoszenie,
- Składanie deklaracji w UK przez agenta: 25–50 GBP.
Przy większych wolumenach warto rozważyć współpracę z operatorem fulfilmentowym w Wielkiej Brytanii, który zajmie się magazynowaniem, odprawą i dystrybucją lokalną.
8. Obowiązki VAT dla sprzedaży B2C do UK
W sprzedaży internetowej do konsumentów brytyjskich (B2C) obowiązują specjalne zasady:
- Dla przesyłek o wartości do 135 GBP sprzedawca musi pobrać i rozliczyć brytyjski VAT w momencie sprzedaży.
- Dla przesyłek powyżej 135 GBP VAT płaci odbiorca przy imporcie lub jest naliczany przez platformę sprzedażową (np. Amazon, eBay).
- Sprzedawcy z UE powinni zarejestrować się do brytyjskiego VAT, jeśli regularnie wysyłają towary do UK i chcą rozliczać się w systemie lokalnym.
9. Najczęstsze błędy przy imporcie do Wielkiej Brytanii
- Brak dowodu pochodzenia UE – skutkuje naliczeniem cła mimo umowy o wolnym handlu.
- Niepoprawny kod HS – może spowodować błędną stawkę VAT lub blokadę towaru na granicy.
- Brak numeru EORI UK po stronie odbiorcy.
- Nieczytelne lub niepełne dokumenty transportowe.
- Brak rejestracji VAT przy sprzedaży B2C – prowadzi do opóźnień w odprawie i kar podatkowych.
- Niedostosowanie etykiet i oznaczeń do przepisów UK.
10. Praktyczne wskazówki dla eksporterów z Polski
- Upewnij się, że Twoje produkty spełniają kryteria pochodzenia UE.
- Zarejestruj numer EORI UE i współpracuj z importerem posiadającym EORI UK.
- Korzystaj z usług agenta celnego lub spedytora znającego brytyjski system CDS.
- Przygotowuj dokumenty w języku angielskim i dbaj o spójność danych na fakturze, liście pakunkowej i zgłoszeniu celnym.
- Rozważ magazyn buforowy lub fulfilment w UK, jeśli masz stałą sprzedaż do klientów detalicznych.
- Stosuj oświadczenia o pochodzeniu na fakturach – to często wystarczy, aby uniknąć cła.
- Sprawdzaj aktualne stawki taryfowe i wymagania dla danego kodu HS przed każdą wysyłką.
11. Jak wygląda pełny łańcuch importowy z Polski do UK
- Producent w Polsce przygotowuje towar i dokumenty.
- Eksporter składa zgłoszenie w polskim urzędzie celnym.
- Towar przekracza granicę – system rejestruje wywóz z UE.
- Po stronie brytyjskiej agent celny składa deklarację importową.
- Urząd celny UK wydaje pozwolenie na wprowadzenie do obrotu.
- Importer płaci lub księguje VAT i ewentualne cło.
- Towar trafia do magazynu lub bezpośrednio do klienta końcowego.
12. Podsumowanie
Import towarów z Polski do Wielkiej Brytanii po brexicie jest bardziej złożony niż dawniej, ale w pełni wykonalny dla firm, które dobrze zaplanują logistykę i procedury.
Najważniejsze elementy to:
- znajomość zasad pochodzenia i prawidłowe dokumenty,
- właściwe rozliczenie VAT,
- dobrze przygotowana odprawa celna,
- współpraca z doświadczonym partnerem logistycznym,
- konsekwentna kontrola kosztów i terminów.
Dzięki odpowiedniemu przygotowaniu handel z Wielką Brytanią może pozostać rentowny i stabilny, a polskie firmy wciąż mają szansę rozwijać sprzedaż na jednym z najbardziej dojrzałych rynków e-commerce w Europie.